Auseinandersetzungen damit Finanzamt darüber, wann ein Fahrtenbuch ordnungsgemäß geführt wird, sind legendär und beschäftigten eine Zeitlang die Finanzgerichte. Dass hier mit so harten Bandagen gefochten wird, hat einen knallharten finanziellen Hintergrund: Akzeptiert das Finanzamt das Fahrtenbuch nicht, muss der geldwerte Vorteil grundsätzlich nach der 1-%-Methode versteuert werden. Ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch muss zeitnah und in geschlossener Form geführt werden (keine lose Blattsammlung), um so nachträgliche Einfügungen oder Änderungen auszuschließen oder als solche erkennbar gangbar. Als Folge einer Betriebsprüfung drohen dann potenziell hohe Steuernachzahlungen. Eine Excel-Tabelle stellt ebenfalls kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch dar. Der Begriff des ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs ist gesetzlich nicht näher geregelt. Daher haben die Gerichte die Anforderungen rund um das Fahrtenbuch in diversen Urteilen konkretisiert. Daher stellen wir ihnen an dieser Stelle auch keine Excel-Vorlage zur Verfügung. Der BFH hat entschieden, dass kleinere Mängel noch nicht zur Verwerfung des Fahrtenbuchs als ein stück führen, wenn die Angaben insgesamt (noch) plausibel sind (BFH, Urteil vom 10.4.2008). Eine hinreichende Gewähr für die Vollständigkeit und Richtigkeit der Angaben muss jedoch noch richtig sein. Entscheiden Sie sich für ein Fahrtenbuch, müssen Sie es fürt gesamte Jahr führen.
Die korrekten Aufzeichnungen werden für mehrere Jahre in ein neues Papierfahrtenbuch sauber und sorgfältig übertragen, damit der Prüfer des Finanzamts keine Bedenken äußern kann. Dabei können genau diese neuen Aufzeichnungen steuerlich verhängnisvoll werden. Kann nur ihm passieren Fehler bei dieser unnötigen Aktion ist die Verwendung eines Papierfahrtenbuchs, das für das Jahr, fürt die Aufzeichnungen nachgetragen werden, noch in keiner Beziehung im Handel existiert hat. Folge: Der Prüfer wird das Fahrtenbuch als steuerlich unwirksam einstufen. Wir bündeln für Sie, was wirklich wichtig ist. Denn der Prüfer wird misstrauisch, wenn ihm ein Fahrtenbuch in einer gleichbleibenden Schriftform jahrelang immer mit demselben Stift und ohne Gebrauchsspuren vorgelegt wird. Das Fahrtenbuch muss in gebundener Form geführt werden. Ein fataler Fehler liegt auch vor, wenn Sie für das Fahrtenbuch Phase ein neues Blatt papier verwenden und diese Blätter Hand in Hand gehen Ordner abheften. Richtiggehend sind nachträgliche Manipulationen durch den Austausch von einzelnen Blättern nicht länger möglich.Selbst wenn die Aufzeichnungen ihrer ehrlich geführt werden, ist bei einem ungebundenen Fahrtenbuch die steuerliche Verwerfung vorherzusehen.
Die Steuervorteile gelten für Elektroautos, die zwischen dem 1. Januar 2019 und dem 31. Dezember 2030 (Förderzeitraum) gekauft oder geleast werden. Für die Besteuerung des geldwerten Vorteils musst Du dann nur den halben Listenpreis ansetzen. Arbeitnehmer mit Dienstwagen müssen also nur 0,5 Prozent des Bruttolistenpreises als monatlichen geldwerten Vorteil versteuern. Für in 2019 angeschaffte E-Autos liegt sie bei 40.000 Euro. Für Firmenwagen ohne Kohlendioxidausstoß (reine Elektroautos und Brennstoffzellen-Fahrzeuge) gibt es ab 2020 eine besondere Vergünstigung: Wenn der Brutto-Listenpreis sehr knapp 60.000 Euro beträgt, kann die Bemessungsgrundlage für den geldwerten Vorteil sogar geviertelt werden (0,25-Prozent). Dabei Ende Juni 2020 verabschiedeten Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz wurde die bisherige Kaufpreisgrenze um 20.000 Euro erhöht. Damit für ein Hybridelektroauto 50 % Listenpreis angesetzt werden darf, muss es zusätzliche Qualifiziert: Der Kohlendioxidausstoß darf höchstens 50 Gramm je gefahrenen Kilometer betragen. Oder es muss unter ausschließlicher Nutzung des Elektroantriebs eine bestimmte Mindestreichweite erreichen. Diese beträgt entweder 40, 60 oder 80 Kilometer; evtl., wann das Auto an den Arbeitnehmer überlassen wurde (siehe Tabelle).
Angaben zu den einzelnen Fahrten: Gemäß Art der Fahrt sind in etwa umfangreiche Angaben erforderlich. Die größten Anforderungen stellt der Fiskus bei den betrieblichen Fahrten, die niedrigsten bei den Privatfahrten. Kunde oder Geschäftspartner - beim Besuch eines großen Unternehmens, einer Institution oder Behörde sollten Sie Ihren Ansprechpartner zweifellos namentlich aufführen. Bei einer Überprüfung des Fahrtenbuchs werden die Eintragungen stichprobenartig mit Belegen aus der Buchführung oder auch mit anderen Unterlagen verglichen. Wie wird ein Fahrtenbuch überprüft? Denn auf diesen Belegen ist Datum und Ort, oft auch die genaue Uhrzeit eines Vorgangs vermerkt. Aber auch private Unterlagen zu Hobbys, Urlaubsreisen, Wochenendausflügen oder zum Wohnort von Angehörigen können interessante Aufschlüsse geben. In Betracht kommen Bankauszüge, Terminkalender, Tank- und Parkquittungen, Werkstattrechnungen, TÜV-Belege, Belege über Bewirtungskosten, Hotelübernachtungen oder Mahlzeiten anlässlich von Geschäftsreisen, betriebliche Einkäufe oder Reisekostenabrechnungen gegenüber Auftraggebern. Sie müssen auch nicht darauf hinweisen, dass Sie den Privatanteil über ein Fahrtenbuch ermittelt haben. Aus der Anlage EÜR kann das Finanzamt normalerweise verkennen, welches Verfahren Sie zur Ermittlung des privaten Kfz-Kostenanteils angewendet haben. Wenn Sie ein Fahrtenbuch führen, brauchen Sie es nicht bei Ihrer Steuererklärung unaufgefordert dem Finanzamt vorzulegen. Zur Vorlage des Fahrtenbuchs sind Sie nur verpflichtet, wenn das Finanzamt oder ein Betriebsprüfer Sie dazu auffordert.
Vorsicht: Das macht die Finanzbeamten stutzig. Unternehmer tragen auch mitunter die letzten Wochen nach. „Die Beamten erkennen das daran, dass für mehrere Tage in gleicher Schrift mit gleichem Stift aufgezeichnet wurde“, so Loll. Das ist dann nicht ordnungsgemäß. Danach war das vorgelegte Fahrtenbuch in dem Jahr, in dem es angeblich geführt wurde, noch nicht am Markt erhältlich und wurde insgesamt verworfen. „Handgeschriebenes kann schnell zum Problem werden“, warnt Loll. Ein Finanzbeamter soll zum Beispiel einmal bei der Druckerei nachgefragt haben, in welchem Jahr das Fahrtenbuch aus dem Handel produziert worden war. Die Schrift ist oft unsauber und damit schwer lesbar. Kilometerstände können falsch verzeichnet sein. „Und bei Überträgen passieren häufiger Fehler“, warnt Loll. Anders mit elektronischen Fahrtenbüchern: Unternehmer erhalten Push-up-Nachrichten, wenn sie Einträge vergessen. Innerhalb von sieben Kalendertagen etwa müsse vermerkt werden, ob es sich um eine gewerbliche Fahrt gehandelt habe. Verpasst der Fahrer die Frist, speichert etwa das Vimcar-Fahrtenbuch die https://www.fleetster.de Strecke als privat ab.
